Quel compte utiliser pour les frais d’essence ?

Selon le TCO Scope 2024 de l’Arval Mobility Observatory, le carburant représente près de 21 % du coût d’usage d’un véhicule thermique dans une flotte d’entreprise. Cette dépense, qui peut atteindre environ 10 000 € par véhicule et par an pour 25 000 km parcourus, doit être enregistrée avec rigueur pour rester conforme aux règles comptables. Une saisie correcte permet non seulement de refléter la consommation réelle dans les comptes, mais aussi de récupérer correctement la TVA déductible selon le type de véhicule et le carburant utilisé.

Quel compte utiliser pour le carburant d’un véhicule d’entreprise ?

Le compte 6061 correspond aux pleins à la pompe

Lorsque vous effectuez un plein de carburant pour un véhicule, vous utilisez le compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie, etc.) ». Ce compte regroupe les achats de carburant consommés sans stockage. La dépense est saisie dès l’achat, car le carburant est destiné à une consommation immédiate.

Ce traitement concerne tous les véhicules appartenant à l’entreprise ou mis à sa disposition dans le cadre de son activité. Le mode de paiement ne change rien à ce principe. Que vous régliez les frais de carburant par carte bancaire, en espèces ou via une carte carburant, vous restez sur le compte 6061 dès lors que le carburant est utilisé immédiatement.

Le compte 60221 s’applique en cas de stockage du carburant

Vous utilisez le compte 60221 « Achats stockés – Combustibles » uniquement si le carburant acheté n’est pas consommé immédiatement mais est conservé dans une cuve ou un réservoir dédié. Certaines entreprises choisissent de stocker le carburant sur site pour alimenter directement leurs véhicules. C’est la cas notamment dans le transport, l’agriculture ou les sociétés de livraison disposant de flottes importantes. Dans ce cas, l’achat constitue un stock.

Il est important de jeter un œil régulièrement à la quantité de carburant restante dans la cuve et de mettre vos écritures comptables à jour en fonction de ce qui a vraiment été consommé. Si vous ne faites pas ce suivi, vous risquez de comptabiliser des charges plus élevées que la consommation réelle, ce qui fausse le coût du carburant et peut donner une image trompeuse du résultat de l’entreprise.

Comment traiter le carburant d’un véhicule personnel utilisé pour le travail ?

Lorsque le véhicule appartient au salarié ou au dirigeant, vous ne pouvez pas enregistrer directement les dépenses de carburant dans les comptes d’achats de l’entreprise. Le carburant, l’entretien ou l’assurance restent des dépenses personnelles. Vous n’avez donc ni facture au nom de l’entreprise à comptabiliser, ni TVA à récupérer. Le traitement passe uniquement par un remboursement, effectué sur la base des déplacements effectués pour l’activité professionnelle.

Si vous appliquez des indemnités kilométriques, vous calculez le montant à partir du nombre de kilomètres parcourus et du barème fiscal. Ce montant couvre l’ensemble des frais liés au véhicule, y compris le carburant. Vous enregistrez alors la charge dans le compte 6251 « Voyages et déplacements », puis le paiement dans le compte 512 « Banque » ou 53 « Caisse », selon le mode de règlement. Si vous remboursez des frais réels avancés par le salarié, vous constatez d’abord la dette envers lui en créditant un compte de tiers, généralement 467 « Autres comptes débiteurs ou créditeurs », puis vous enregistrez la charge correspondante. Le règlement vient ensuite solder ce compte.

Comment enregistrer une facture de carburant sans erreur ?

Les éléments à identifier avant la saisie

Avant d’enregistrer une facture de carburant, vous devez distinguer 3 montants.

Le montant hors taxes correspond au coût réel du carburant et sert de base à l’enregistrement de la charge comptable.

La TVA récupérable est la part de taxe que l’entreprise peut déduire selon le type de véhicule et le carburant. Elle ne représente donc pas une dépense supplémentaire.

La TVA non récupérable correspond à la part de taxe qui ne peut pas être déduite et reste donc une dépense pour l’entreprise. Elle doit être intégrée directement à la charge comptable afin que vos comptes correspondent à l’utilisation effective du carburant.

Le traitement selon le mode de paiement

Le traitement de la dépense dépend ensuite du mode de paiement choisi. Si vous réglez immédiatement, le paiement est prélevé sur votre compte bancaire ou votre compte de caisse et vous enregistrez directement cette sortie dans le compte approprié.

En revanche, si vous utilisez une carte carburant avec facturation différée, la dépense n’est pas encore réglée. Dans ce cas, vous inscrivez le montant dans le compte fournisseur jusqu’au paiement effectif. Dans tous les cas, il est indispensable d’inscrire la charge dans le compte adéquat et de ventiler correctement la TVA dès l’enregistrement.

L’ajustement en fin de période

En fin de période, il est nécessaire de vérifier si certaines dépenses concernent une consommation future. Par exemple, un plein réalisé en fin d’année mais utilisé partiellement l’année suivante doit être ajusté dans vos écritures.

Cette opération garantit que chaque dépense est rattachée à la période correspondant à l’usage réel du carburant. Ce contrôle devient vraiment nécessaire dès qu’il s’agit de montants importants.

Précisions sur les taux de TVA en vigueur en 2026

En 2026, les règles de récupération de la TVA sur le carburant sont les suivantes :

• Pour un véhicule de tourisme, la TVA sur les carburants essence ou diesel est récupérable à 80 %. Ce qui signifie que 20 % de la TVA appliquée à la dépense ne peut pas être déduite et doit être intégrée à la charge.
• Pour un véhicule utilitaire, la TVA sur ces mêmes carburants est récupérable à 100 %.

Exemples d’écritures comptables avec les comptes correspondants et les taux de TVA

Plein pour un véhicule de tourisme

Supposons que vous payiez 100 € TTC à la pompe pour un véhicule de tourisme. Le taux normal de TVA applicable est de 20 %. Vous aurez alors :

• montant hors taxes (HT) : 100 € ÷ 1,20 = 83,33 € ;
• TVA totale : 100 € − 83,33 € = 16,67 € ;
• TVA récupérable à 80 % : 16,67 € × 80 % = 13,33 € ;
• TVA non récupérable : 16,67 € − 13,33 € = 3,34 €.

L’écriture comptable devient :

• débit 6061 Fournitures non stockables (carburant) : 86,67 € (83,33 € HT + 3,34 € de TVA non récupérable) ;
• débit 44566 TVA déductible sur autres biens et services : 13,33 € ;
• crédit 512 Banque ou 401 Fournisseurs :100 €.

Carburant stocké en cuve

Vous achetez du carburant que vous stockez dans une cuve, pour un montant TTC de 1 500 €. Le taux de TVA reste 20 %, ce qui donne :

• montant HT : 1 250 € (1 500 € ÷ 1,20) ;
• TVA totale : 250 €.

Si la TVA est récupérable à 100 % pour cette opération, l’écriture initiale est :

• débit 60221 Achats de carburant pour stockage : 1 250 € ;
• débit 44566 TVA déductible sur autres biens et services : 250 € ;
• crédit 512 Banque ou 401 Fournisseurs : 1 500 €.

Remboursement d’un salarié avec un véhicule de société

Un salarié avance 120 €TTC de carburant pour un véhicule de l’entreprise. Le taux de TVA est de 20 %. Le véhicule est de tourisme, donc la TVA est récupérable à 80 %. Vous obtenez :

• montant HT : 120 € ÷ 1,20 = 100 € ;
• TVA totale : 120 € − 100 € = 20 € ;
• TVA récupérable à 80 % : 20 € × 80 % = 16 € ;
• TVA non récupérable : 20 € − 16 € = 4 €.

L’enregistrement se fait en deux étapes.

1. Enregistrement de la dépense (au moment de la note de frais)

• débit 6061 Fournitures non stockables (carburant) : 104 € (100 € HT + 4 € de TVA non récupérable) ;
• débit 44566 TVA déductible sur autres biens et services : 16 € ;
• crédit 467 Autres comptes débiteurs ou créditeurs : 120 €.

2. Remboursement du salarié

• débit 467 Autres comptes débiteurs ou créditeurs : 120 € ;
• crédit 512 Banque : 120 €.